Apa itu Dividen Berkualitas?
Dividen yang memenuhi syarat adalah dividen yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang daripada tingkat pendapatan biasa.
Ringkasan
- Dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang.
- Perbedaan utama antara dividen yang memenuhi syarat versus dividen biasa adalah bahwa dividen yang memenuhi syarat dikenai pajak dengan tarif mulai dari 0% hingga 20%, sedangkan dividen biasa dikenakan pajak dengan tarif mulai dari 10% hingga 37%.
- Dividen yang memenuhi syarat diperkenalkan melalui pengesahan Undang-Undang Rekonsiliasi Bantuan Pajak Pekerjaan dan Pertumbuhan tahun 2003.
Kriteria Dividen yang “Memenuhi Syarat”
Kriteria dividen yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang:
- Dividen harus dibayarkan oleh perusahaan Amerika Serikat atau oleh perusahaan asing yang memenuhi persyaratan tertentu yang ditetapkan (digabungkan dalam kepemilikan AS, berlokasi di negara dengan perjanjian pajak penghasilan dengan AS, dan yang sahamnya siap diperdagangkan di mendirikan pasar saham AS).
- Periode penyimpanan tertentu harus dipenuhi tergantung pada jenis saham (umum atau pilihan):
Misalnya, Perusahaan A mengumumkan tanggal ex-dividen pada 3 Maret 2020. Periode 121 hari untuk saham biasa Perusahaan A akan dimulai pada 3 Januari 2020 (60 hari sebelum tanggal ex-dividen) dan berakhir pada Mei. 3, 2020. Jika Anda membeli saham biasa Perusahaan A pada tanggal 27 Februari 2020, dan kemudian menjual kepemilikannya pada tanggal 2 April 2020, Anda hanya akan memegang saham Perusahaan A selama 35 hari dalam periode 121 hari. Dividen yang diterima oleh Perusahaan A tidak akan dianggap memenuhi syarat.
- Dividen yang tidak termasuk dalam “Dividen yang bukan merupakan dividen yang memenuhi syarat”. Lihat daftar dividen yang tidak dianggap sebagai dividen yang memenuhi syarat di halaman 20 Publikasi 550 – Pendapatan dan Pengeluaran Investasi oleh Internal Revenue Service.
Misalnya, dividen yang dibayarkan oleh perwalian investasi real estat (REIT) dan kemitraan terbatas induk (MLP) secara otomatis dikecualikan dari pertimbangan sebagai dividen yang memenuhi syarat.
Dividen yang Tidak Memenuhi Syarat vs. Dividen yang Memenuhi Syarat
Dividen yang dibayarkan dari pendapatan perusahaan diklasifikasikan sebagai tidak memenuhi syarat atau berkualitas. Dividen yang tidak memenuhi syarat juga terkadang disebut dividen biasa.
Perbedaan utama antara dividen yang memenuhi syarat versus dividen biasa adalah bahwa dividen yang memenuhi syarat dikenai pajak dengan tarif mulai dari 0% hingga 20%, tergantung pada kelompok pendapatan. Ini dibandingkan dengan pajak yang dibayarkan atas dividen yang tidak memenuhi syarat, yang dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa dan berkisar dari 10% hingga 37%.
Dividen yang memenuhi syarat diperkenalkan melalui pengesahan Undang-Undang Rekonsiliasi Bantuan Pajak Pekerjaan dan Pertumbuhan tahun 2003 dan bertujuan untuk memperbaiki masalah umum dengan kode pajak AS pada saat itu – perusahaan memilih untuk melakukan pembelian kembali saham sebagai pengganti pembayaran dividen.
Itu karena pembelian kembali saham dikenakan pajak dengan tarif pajak keuntungan modal, yang lebih rendah dari tarif pajak penghasilan biasa yang dihadapi oleh dividen biasa. Penetapan dividen yang memenuhi syarat adalah untuk mendorong perusahaan membayar dividen kepada pemegang saham dengan menurunkan tarif pajak yang berlaku untuk dividen.
Tarif Pajak Dividen yang Memenuhi Syarat – Tahun Pajak 2020
Berikut tarif pajak dividen yang memenuhi syarat untuk tahun pajak 2020:
fd *Angka dolar di atas mencerminkan penghasilan kena pajak tahunan
Contoh Praktis
Informasi:
- John masih lajang dan memiliki penghasilan kena pajak tahunan sebesar $30.000.
- Pada 13 Januari 2020, John membeli 1.000 saham biasa Perusahaan ABC.
- Perusahaan ABC adalah perusahaan Amerika yang berkantor pusat di California dan membayar dividen yang tidak dianggap tidak memenuhi syarat, menurut IRS.
- Perusahaan ABC membayar dividen $1 per saham biasa setahun sekali dan dengan tanggal ex-dividen 20 Maret 2020.
- Pada 8 April 2020, John menjual seluruh sahamnya di Perusahaan ABC.
Pertanyaan 1: Tentukan apakah John telah memenuhi persyaratan holding period agar dividen dianggap memenuhi syarat.
Jawaban: Jangka waktu 121 hari untuk Perusahaan ABC adalah dari tanggal 20 Januari 2020 (60 hari sebelum tanggal ex-dividen tanggal 20 Maret 2020) sampai dengan tanggal 20 Mei 2020 (periode 121 hari). John memenuhi persyaratan holding period, karena dia memegang sahamnya selama 79 hari dalam periode 121 hari (dari 20 Januari 2020-8 April 2020).
Pertanyaan 2: Apakah dividen yang dibayarkan oleh Perusahaan ABC dianggap memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat?
Jawab: Kriteria suatu dividen untuk dikualifikasikan telah terpenuhi. (1) Perusahaan ABC adalah perusahaan yang berbasis di Amerika Serikat, (2) persyaratan periode holding terpenuhi, dan (3) dividen tidak dianggap tidak memenuhi syarat oleh IRS.
Pertanyaan 3: Berapakah tarif pajak yang berlaku atas dividen yang diterima Perusahaan ABC?
Jawaban: John lajang dan memiliki penghasilan kena pajak tahunan sebesar $30.000. Tarif pajak yang berlaku untuk dividen oleh Perusahaan ABC adalah 0%.
Sumber daya tambahan
CFI menawarkan program sertifikasi Commercial Banking & Credit Analyst (CBCA)™ bagi mereka yang ingin meningkatkan karir mereka. Untuk terus belajar dan mengembangkan basis pengetahuan Anda, silakan jelajahi sumber daya tambahan yang relevan di bawah ini:
- Kebijakan Dividen
- Tanggal Dividen Penting
- Kemitraan Terbatas Guru
- Tempat Perlindungan Pajak
Kursus Akuntansi Gratis
Pelajari dasar-dasar akuntansi dan cara membaca laporan keuangan dengan kelas akuntansi online gratis CFI.
Kursus-kursus ini akan memberikan kepercayaan diri yang Anda butuhkan untuk melakukan pekerjaan analis keuangan kelas dunia. Mulai sekarang!
fd
Membangun kepercayaan pada keterampilan akuntansi Anda mudah dilakukan dengan kursus CFI! Daftar sekarang GRATIS untuk mulai memajukan karir Anda!
